企业所得税外地预缴怎么抵扣

展全思梦 2025-11-07 12:46:38

其他地方企业所得税预缴如何抵扣？

根据国税函〔2010〕156号《关于跨地区施工企业所得税征收管理的通知》，施工企业总公司直接管理的跨地区项目部，由总公司按月或按季度向项目所在地预分配企业所得税，项目部向当地主管税务机关预缴。

施工企业总机构汇总计算应纳企业所得税，并按以下方法预缴:

(1)总行只有跨地区项目部的，扣除项目部预缴的企业所得税后，按余额就地缴纳；

(2)总行只有二级分行的，总行及分行应纳税额按国税发〔2008〕28号文件规定计算；

(三)总行既有直接管理的跨地区项目部，又有跨地区二级分支机构的，扣除项目部预缴的企业所得税后，总行及分支机构应纳税额按国税发〔2008〕28号文件规定计算。

文件进一步规定，建筑企业的总机构应当按照有关规定办理企业所得税年度汇算清缴，各分支机构、项目部不得办理汇算清缴。当总行年终结算后应纳所得税额少于预缴税额时，由总行主管税务机关办理退税或抵扣次年应纳企业所得税额。

企业所得税预缴表的营业成本是否包含期间费用？

根据国家税务总局2015年第31号公告发布的季度申报表及填表说明:

本申报表中的“营业成本”是指按照企业会计制度、企业会计准则等会计规定计算的营业成本。

本行主要列示纳税人经营成本金额，不参与计算。

营业收入=主营业务收入+其他业务收入

运营成本=主营业务成本+其他业务成本

因此，本栏不包括营业外支出和期间支出。

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